Получите юридическую консультацию по телефону в Москве
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355

Предоставляемые медицинские услуги ндс не облагаются

Какие медицинские услуги по профилактике, диагностике и лечению, оказываемые населению учреждениями здравоохранения, не подлежат обложению НДС? В силу ст. Операции, не признаваемые объектом обложения НДС, перечислены в п. В силу пп. При этом для использования налоговой льготы не имеют значения форма и источник оплаты услуг, главное — чтобы учреждение имело лицензию на оказываемые виды медицинских услуг п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика 2019 году. Налоговый вычет

Статья 149 НК РФ. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Данная статья должна помочь налогоплательщикам, оказывающим медицинские услуги, правильно ориентироваться в вопросах определения налогооблагаемой базы, применения льгот, которые содержит 21 Глава Налогового кодекса РФ. Поэтому все организации должны рассматриваться в качестве плательщиков НДС.

Исключение составляют только те хозяйствующие субъекты, которые либо перешли на упрощенную систему налогообложения, либо на уплату единого сельхозналога, либо осуществляют деятельность, которая облагается единым налогом на вмененный доход. Если же хозяйствующий субъект осуществляет иные виды деятельности, то он тоже будет рассматриваться как плательщик НДС по иным видам деятельности. Не стоит забывать и об организациях, признаваемых налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.

Их определяют в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации. Налогоплательщики обязаны встать на учет в налоговом органе и предоставлять декларации по установленной форме. Периодичность предоставления деклараций зависит от налогового периода, который устанавливается в соответствии со статьей НК РФ.

Выручка, полученная от реализации товаров работ, услуг при осуществлении деятельности, подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход по определенным видам деятельности, не включается в сумму выручки от реализации товаров работ, услуг для целей исчисления НДС.

Не включаются в сумму выручки от реализации товаров работ, услуг также суммы денежных средств, перечисленные в статье НК РФ, включая средства, полученные в виде санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение договоров контрактов , предусматривающих переход права собственности на товары работы, услуги.

Соответственно для налогоплательщиков, оказывающих медицинские услуги населению, для которых часть операций рассматривается в льготном налоговом режиме, предусмотренном статьей НК РФ, вопрос определения показателя выручки является достаточно серьезным. Ведь первая ошибка, которую часто совершают налогоплательщики, - исключение из показателя выручки льготируемых операций. Отсюда, соответственно, неправильно определяется налоговый период и, как следствие, налоговые штрафы и пени.

Повторяем еще раз: медицинские услуги, являются объектом обложения НДС, но на них распространяется льготный режим, и потому в выручку для определения налогового периода, данные операции включаются. Льготный налоговый режим по медицинским услугам предусмотрен подпунктом 2 пункта 2 статьи НК РФ. Согласно данной статье не подлежит налогообложению освобождается от налогообложения реализация а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд на территории Российской Федерации:.

Ограничение, установленное настоящим подпунктом, не распространяется на ветеринарные и санитарно- эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета. В целях настоящей главы к медицинским услугам относятся:. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от Рассмотрим подробнее медицинские услуги, реализация которых не подлежат налогообложению по НДС.

В первую очередь, как уже было отмечено выше, это деятельность в рамках обязательного медицинского страхования. Финансирование расходов осуществляется за счет средств обязательного медицинского страхования, а также за счет средств бюджетов.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи НК РФ операции по реализации на территории Российской Федерации медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и учреждениями, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических, налогообложению налогом на добавленную стоимость не подлежат.

При этом в целях применения налога на добавленную стоимость к медицинским услугам относятся услуги, оказываемые населению медицинскими и санитарно-профилактическими учреждениями, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации.

Например, медицинское учреждение заключает договоры на платное обслуживание с физическими лицами. Сможет ли оно воспользоваться льготой по НДС? По тем же основаниям, операции по реализации медицинских услуг, перечисленных в указанном Постановлении Правительства Российской Федерации, оказываемые врачами, занимающимися частной медицинской практикой, имеющими лицензию на оказание данных услуг, налогом на добавленную стоимость облагать не следует.

Порядок применения льготы по НДС в отношении услуг по выполнению пластических операций и протезированию зубов разъяснен в Письме МНС России от 8 февраля г. По мнению налоговых органов стоматология ортопедическая осуществляется в рамках первичной доврачебной медицинской помощи, амбулаторно - поликлинической медицинской помощи, в условиях дневных стационаров и санаторно - курортных учреждений, а также стационарной медицинской помощи.

В связи с этим услуги по протезированию зубов стоматологическими подразделениями медицинских организаций, осуществляющих эти услуги в рамках первичной доврачебной медицинской помощи, амбулаторно - поликлинической медицинской помощи, в условиях дневных стационаров и санаторно - курортных учреждений, а также стационарной медицинской помощи, при наличии соответствующей лицензии, налогом на добавленную стоимость не облагаются.

Услуги по выполнению пластических операций косметологическими подразделениями медицинских организаций, осуществляющих эти услуги в рамках амбулаторно-поликлинической медицинской помощи, в условиях дневных стационаров и санаторно-курортных учреждений, а также стационарной медицинской помощи, НДС также не облагаются.

Исключение составляют косметические услуги, относящиеся на основании Общероссийского классификатора услуг населению ОК к косметологическим код При решении вопроса разграничения услуг, оказываемых косметологическими подразделениями, необходимо обратится к Общероссийскому классификатору услуг населения 0К Обращаем внимание, что от НДС освобождаются услуги, оказываемые именно населению.

Если организация оказывает медицинские услуги по диагностике, профилактике и лечению для юридических лиц, то налог необходимо начислить. Не подлежат налогообложению услуги по сбору у населения крови, оказываемые по договорам со стационарными лечебными учреждениями и поликлиническими отделениями.

Напоминаем, что в соответствии с пунктом 5 статьи НК РФ при реализации работ, услуг, операции по реализации которых в соответствии со статье НК РФ не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения , расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога.

При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога НДС ". В связи с этим медицинские организации, оказывающие медицинские услуги, обязаны выписывать счета — фактуры в общеустановленном порядке. Оказание беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным медицинскими организациями любой формы собственности и ведомственной принадлежности и врачами, занимающимися частной медицинской практикой освобождается от НДС при наличии лицензии на право осуществления медицинской деятельности указанных в этой лицензии.

Коснемся услуги, которая тоже попадает под действие льготы - оказание услуг скорой медицинской помощи, оказываемых населению. Медицинское учреждение не станция скорой помощи имеет на своем балансе автомобили и оказывает платные услуги скорой медицинской помощи. Для этого оно заключает договоры с организациями на оказание скорой медицинской помощи. Кроме того, данное учреждение оказывает услуги скорой медицинской помощи и непосредственно населению, заключая договоры с гражданами.

Может ли оно воспользоваться льготой по налогу на добавленную стоимость? Кроме того, льгота по НДС предоставляется только в том случае, если услуги скорой помощи оказываются непосредственно населению.

Следовательно, если договор заключен с организацией, то НДС начислять необходимо. При наличии соответствующей лицензии реализация этих услуг тоже освобождается от налога на добавленную стоимость. Необходима лицензия и при оказании физическим и юридическим лицам патолого-анатомических услуг. Основанием для применения льготы в отношении ветеринарных и санитарно - эпидемиологических услуг являются:. В случае, если средства для оплаты ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг выделены из бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов, основанием является справка финансового органа об открытии финансирования этих услуг за счет соответствующих бюджетов.

Например, санитарно-эпидемиологическая станция оказывает услуги по дезинфекции в организации. В таком случае начислять НДС на стоимость услуг необходимо. Не освобождаются от налога ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, выполняемые за счет бюджетных средств на возвратной основе. От налогообложения освобождаются медицинские услуги, предусмотренные подпунктом 2 пункта 2 статьи НК РФ, оказываемые организациями любой организационно - правовой формы и ведомственной принадлежности.

Кроме того, к медицинским организациям, перечисленными выше, в том числе относятся медицинские пункты подразделения , состоящие на балансе немедицинских организаций, при наличии у организации соответствующего кода ОКОНХ, а также Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК КДЕС Ред. Налоговый кодекс не устанавливает каких-либо ограничений при применении рассматриваемой льготы в зависимости от форм оплаты за оказанные услуги.

Освобождение от НДС предоставляется в том числе, если услуги оплачены по безналичному расчету организациями за своих работников. В качестве субъектов, которые могут воспользоваться рассматриваемой льготой, НК РФ называет медицинские организации и или учреждения, а также врачей, занимающихся частной медицинской практикой.

Иногда медицинские учреждения оказывают населению такую услугу, как выписка амбулаторных карт историй болезни за плату, причем не облагают ее налогом на добавленную стоимость, считая медицинской услугой.

Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи части второй НК РФ от налога на добавленную стоимость освобождаются услуги по диагностике, профилактике и лечению, оказанные населению независимо от формы и источника оплаты медицинскими и санитарно-профилактическими учреждениями в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации.

На выписку истории болезни медицинской карты этот порядок не распространяется, так как оказываемая услуга, не включена в утвержденный перечень.

Теряется ли право на льготу, если заканчивается срок лицензии, а организация не успела продлить ее действие? Если вы уложились в сроки, и лицензирующий орган выдаст документ о том, что Ваша предыдущая лицензия считается условно продленной, то право на использование льготного режима будет за вами сохранено.

Собственником товара работы, услуги является юридическое лицо — организация, которая передает товар работу, услугу в собственность на платной основе либо безвозмездно другому лицу — физическому, следовательно, объект налогообложения возникает. Транспортировка умерших в морг ,входит в перечень медицинских услуг 0 0 Комментировать Обсудить на форуме Ваше имя: Код безопасности Введите код безопасности: Ваш комментарий: Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail.

Последние статьи по теме: Об изменениях в НК РФ для застройщиков и инвесторов Возвращаясь к напечатанному, или О планировании налогового режима на год Выемка документов: решение должно быть обоснованным Сделка признана недействительной: налог на прибыль и НДС Позиции Минфина и ФНС по вопросам из практики строительных организаций Горячие темы.

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Удалённый бухгалтер: что нужно для эффективной работы? Вход Регистрация. Подписка на новости. Не включаются в сумму выручки от реализации товаров работ, услуг также суммы денежных средств, перечисленные в статье НК РФ, включая средства, полученные в виде санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение договоров контрактов , предусматривающих переход права собственности на товары работы, услуги В выручку от реализации товаров работ, услуг не должны включаться следующие операции: - реализация товаров работ, услуг на безвозмездной основе; - операции, перечисленные в подпунктах 2, 3, 4 пункта 1 и пункте 2 статьи НК РФ; - операции, осуществляемые налоговыми агентами в соответствии со статьей НК РФ.

Гражданам России в рамках Программы бесплатно предоставляются: а скорая медицинская помощь при состояниях, угрожающих жизни или здоровью гражданина или окружающих его лиц, вызванных внезапными заболеваниями, обострениями хронических заболеваний, несчастными случаями, травмами и отравлениями, осложнениями беременности и при родах; б амбулаторно - поликлиническая помощь, включая проведение мероприятий по профилактике в том числе диспансерному наблюдению , диагностике и лечению заболеваний как в поликлинике, так и на дому; в стационарная помощь: -при острых заболеваниях и обострениях хронических болезней, отравлениях и травмах, требующих интенсивной терапии, круглосуточного медицинского наблюдения и изоляции по эпидемиологическим показаниям; -при патологии беременности, родах и абортах; -при плановой госпитализации с целью проведения лечения и реабилитации, требующих круглосуточного медицинского наблюдения.

Татьяна Транспортировка умерших в морг ,входит в перечень медицинских услуг 0 0. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Возвращаясь к напечатанному, или О планировании налогового режима на год. Выемка документов: решение должно быть обоснованным. Сделка признана недействительной: налог на прибыль и НДС. Позиции Минфина и ФНС по вопросам из практики строительных организаций.

Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Ежемесячные выплаты в связи с рождением ребенка 2 Подаем предварительный отчет о выполнении задания 1 С года в России планируется ввести электронную трудовую книжку 1 Индексация заработной платы работников бюджетной сферы 1 Как выплатить аванс, не нарушив закон 1 Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут! Отключить мобильную версию.

Вы точно человек?

Медицинские организации наряду с льготными медицинскими услугами могут оказывать и услуги, облагаемые НДС в общем порядке. По налогооблагаемым операциям "медики" могут принять к вычету сумму "входного" НДС, однако для этого необходимо организовать ведение раздельного учета льготных и налогооблагаемых операций и сумм "входного" налога по ресурсам, использованным в налогооблагаемых операциях. О том, какие медицинские услуги облагаются НДС и как вести раздельный учет, мы расскажем в настоящей статье. Прежде чем ответить на поставленные вопросы, напомним читателю, какие медицинские услуги осуществляются в Российской Федерации в обязательном льготном режиме по НДС.

Периодичность предоставления деклараций зависит от медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) а также стационарной медицинской помощи, НДС также не облагаются.

Медицинские услуги НДС

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход! Консультация предоставлена Медицинское учреждение оказывает платные медицинские услуги, которые в соответствии со ст. В перечне оказания данных услуг целый раздел выделен как "услуги терапевтической косметологии". При этом оказываются такие услуги, как пилинг, введение ботулотоксина внутримышечно, проведение восковой депиляции, прокол мочек ушей, механическая чистка лица и т. Согласно номенклатуре работ и услуг в здравоохранении, утвержденной Министерством здравоохранения и социального развития РФ Медицинское учреждение имеет лицензию на ведение медицинской деятельности, в которой в том числе указаны данные виды деятельности. В соответствии с лицензией оказывается первичная специализированная медико-санитарная помощь в амбулаторных условиях.

На каком основании медицинские услуги не облагаются НДС

Статья Операции, освобожденные от налогообложения Автор : Верховная Рада Украины Освобождаются от налогообложения операции по: Данная норма не распространяется на операции по предоставлению пассажирского транспорта в аренду прокат ; Бесплатная передача подвижного состава оформляется актом приема-передачи в соответствии с законодательством. Особенности определения объекта обложения НДС Таковыми признаются наличие оборотов по реализации товаров работ, услуг на территории РБ за исключением оборотов по реализации товаров работ, услуг , освобождаемых от обложения НДС. Не подлежит налогообложению освобождается от налогообложения предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации. Федерального закона от Перечень иностранных государств, в отношении граждан и или организаций которых применяются нормы настоящего пункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации.

Пунктом 7 статьи НК РФ регламентировано, что освобождение от НДС всех указанных операций не допускается в том случае, если налогоплательщик работает в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Во всех остальных случаях операции из приведенного списка НДС не облагаются. Налоговый кодекс требует от налогоплательщиков, осуществляющих одновременно деятельность, на которую начисляется НДС, и деятельность, которая НДС не облагается, вести раздельный учет двух видов операций.

Что облагается НДС

Данная статья должна помочь налогоплательщикам, оказывающим медицинские услуги, правильно ориентироваться в вопросах определения налогооблагаемой базы, применения льгот, которые содержит 21 Глава Налогового кодекса РФ. Поэтому все организации должны рассматриваться в качестве плательщиков НДС. Исключение составляют только те хозяйствующие субъекты, которые либо перешли на упрощенную систему налогообложения, либо на уплату единого сельхозналога, либо осуществляют деятельность, которая облагается единым налогом на вмененный доход. Если же хозяйствующий субъект осуществляет иные виды деятельности, то он тоже будет рассматриваться как плательщик НДС по иным видам деятельности. Не стоит забывать и об организациях, признаваемых налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации. Их определяют в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.

Какие услуги не облагаются ндс

Больницы и поликлиники в нашей стране могут оказывать услуги, которые облагаются НДС в общем порядке, а также услуги, имеющие льготную налоговую ставку. Если говорить о нормативной базе, то медицинские услуги НДС не облагаются в соответствии со статьей Налогового кодекса РФ. В нем сказано, что продажа, передача, предоставление и оказание для собственных нужд услуг по диагностике и лечению заболеваний вне зависимости от источника и формы оплаты по списку, утверждаемому Правительством, не подлежит налогообложению. Какие медицинские услуги освобождаются от налога на добавленную стоимость? Как действует закон в отношении медуслуг, оказываемых на возмездной основе?

Подборка наиболее важных документов по вопросу Медицинские услуги НДС Готовое решение: Как облагаются НДС медицинские услуги.

Особенности уплаты НДС организациями, оказывающими медицинские услуги

Отвечая на вопрос, что облагается НДС, необходимо обратить внимание на 2 аспекта: является ли операция объектом обложения НДС и не поименована ли она в ст. К объекту налогообложения относятся 4 группы операций п. Не относятся к объекту обложения НДС те операции, которые не признаются реализацией пп. Это, к примеру:.

Оказание медицинских услуг по профилактике, диагностике и лечению, не облагаемых НДС

И за справками, и за медзаключениями в поликлинику или другое медучреждение нужно обращаться лично. Подарочный набор при предъявлении вышеназванных документов можно получить или в родильном доме при выписке или, если по каким-либо причинам подарок вручен не был, обратиться в управление соцзащиты населения г.

Как записаться в налоговую через интернет: советы и рекомендации. Уточнить сведения по поводу ставки, полагающейся для физлиц (пенсионеров), можно, обратившись в налоговую службу по месту, где разъяснят все вопросы по поводу расчета. Продление отпуска из-за болезни является правом работника, но никак не обязанностью, и он сам решает, как ему поступить в данной ситуации. В октябре 2016 года Федеральная нотариальная палата составила форму стандартного Соглашения об оформлении недвижимости в общую собственность родителей и детей.

Какова зарплата - Врач кардиолог Дании. Мне сегодня приснилось что я в свадебном платье была к чему это?. Любовь Михайловна делится накопленным опытом с коллегами, проводит открытые уроки, внеклассные мероприятия, выступает с докладами на заседаниях педагогических советов и методического объединения.

В случае, если у вас остались вопросы по процедуре оформления и выдаче детского заграничного паспорта, вы можете связаться с нами по телефону или отправить онлайн-заявку на обратный звонок.

В несчастье человек надеется на отеческое участие. Для регулярного получения выплат недостаточно просто получить статус безработного. Прошел тест на марихуану дома, одна средняя полоска по цвету, вторая темненькая. Необходимо предварительно подготовить ряд документов от разных инстанций, чтобы представить их на рассмотрение и утверждение ваших законных прав на его собственность в соответствующие официальные органы. То есть после получения статуса, транспортный налог может быть пересчитан в течение 3 лет после подачи заявления.

От вас потребуется только предоставить необходимую информацию и выписать адвокату доверенность на представление ваших интересов.

Салон красоты и правила пожарной безопасности. Магазин обязан при этом выполнить перерасчет. Иногда бывают такие случаи, когда продавец отказывается запускать что-либо с носителей покупателей, мотивирую это тем, что есть вероятность порчи устройства.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Легализация проституции в Украине - Новый Вечерний Квартал в Одессе 2017
Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас или воспользуйтесь формой ниже:
 
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!

0
Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
новее старее большинство голосов
Уведомление о

Комментариев пока нет (:

Получите юридическую консультацию по телефону или прямо на сайте.
Это совершенно бесплатно!
Москва и область
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355
Санкт-Петербург
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525
Бесплатная юридическая помощь
  • 95% успешных дел
  • Конфиденциально
  • Профессиональные юристы
Задать свой вопрос юристу